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企业所得税的汇算清缴

计算企业所得税中以产品抵偿债务，如何计算？
提问者： 用户ztJIo7p2 | 2466次浏览 | 2018-01-01 16:54

已有1条回答

用户5Ak1rLJM
回答数：0
2018-01-01 17:14

债务人以库存材料、商品产品抵偿债务，应视同销售进行核算。企业可将该项业务分为两部分，一是将库存材料、商品产品出售给债权人，取得货款。出售库存材料、商品产品业务与企业正常的销售业务处理相同，其发生的损益计入当期损益。二是以取得的货币清偿债务。但在这项业务中并没有实际的货币流人与流出。 债权人收到债务人以材料、商品清偿全部或部分债务，应接受让资产的公允价值入帐；债权人原债权的账面价值与该受让资产公允价值之间的差额作为债务重组损失。 债务人以材料、商品抵偿债务，按材料、商品的公允价值和应交增值税，借记“应收帐款”科目，按公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目，按增值税专用发票上注明的增值税，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；结转成本时，借记“主营业务成本”、“其他业务支出”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目；同时，按应付帐款帐面价值，借记“应付帐款”科目，接应收帐款的帐面价值，贷记“应收帐款”科目，按应付帐款大于应收帐款的差额，贷记“营业外收入——债务重组收益”科目。债权人收到债务人以材料、商品抵偿的债务，按公允价值，借记“原材料”、“

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