有限责任公司自然人股东股权转让，受让方股权原值确认问题

我公司原来两个股东，一个自然人股东，一个法人股东，在2015年6月各出资300万成立公司，现在同时转股，均是原价转让。新股东是两个自然人股东，一个占股30%，另外一个占股70%。公司成立到现在有累计未分利润，所以原价转让被税局要求了提供房产评估报告，按照文件要求申报了原自然人股东个税，税款由咱公司承担了，想知道现在税款如何做分录？最后进营业外支出吗？汇算清缴时纳税调增吗？那按照相关文件要求，可以按照新核定的转让所得认定新股东的受让价值，那么变换股东分录的新股东实收资本金额是多少啊？原始股东出资时：借：银行存款 600万贷：实收资本-法人资本-xx公司 300万实收资本-自然人资本-xx 300万，公司承担自然人转股个税194720.72元分录是：借：营业外支出 194720.72 贷：应交税费-个人所得税 194720.72 借：应交税费-个人所得税194720.72 贷：银行存款 194720.72 汇算清缴做调增处理，这样可以吗？税局核定转让收入为3975103.61.那转让时总的所有者权益合计为2*3975103.61吗？然后新股东占70%的股权原值可以按照规定

提问者： 用户Lx4v8yU3 | 103次浏览 | 2019-02-28 08:56

已有1条回答

用户FL5c9k0t

回答数：0

2019-02-28 09:16

注意，股东的个人所得税您单位只能代扣代缴，但不能为股东支付，如果支付的话，在汇算清缴前不能税前扣除，需要纳税调增，而且转股的时候，是有另外的股东的，他们允许用公司的款项来缴纳原股东的个人所得税吗？其实如果仅仅是股东更换的，对您单位来说，只是股东发生了变动，其他的没变。您只需要进行如下处理：借：其他应收款-原股东（指的是个人所得税部分）　　贷：应交税费-应交个人所得税借：银行存款　　贷：其他应收款借：应交税费-应交个人所得税　　贷：银行存款对于实收资本部分，您只需要更换股东名称即可，原始凭证就是股权划转协议的复印件。借：实收资本-原股东　　贷：实收资本-新股东

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